Dividendi kalkulaator

Kalkulaator arvutab tulumaksu, mida Eesti ettevõte maksab dividendi väljamaksmisel. Sisesta osanikele makstav netodividend või dividendi ja selle maksu kogukulu, väljamakse kuupäev, dividendi liik ja füüsilistele isikutele makstav osa. Kalkulaator näitab maksu, kinnipeetud tulumaksu, maksustamisperioodi ja kuupäeva, mil ettevõte peab hiljemalt TSD esitama ja maksu tasuma.

Reeglid, mida see rakendab

• Maksab ettevõte, mitte osanik. Residendist ettevõte maksab kasumilt tulumaksu selle jaotamisel, väljamakse kuul (tulumaksuseadus § 50 lg 1). Netodividendilt ei peeta midagi kinni, olenemata sellest, kas osanik on füüsiline isik või ettevõte, resident või mitteresident, välja arvatud allpool kirjeldatud kahel 7 protsendi juhul.
• Määr on 22/78 netodividendist väljamaksetelt alates 01.01.2025. Määr on 22 protsenti, mida rakendatakse netosummale, mis on jagatud 0,78-ga (§ 4 lg 1 ja 1¹). See on umbes 28,2 protsenti netodividendist ehk 22 protsenti kogukulust.
• Enne 2025. aastat oli määr 20/80 ja aastatel 2019 kuni 2024 sai regulaarset dividendi maksustada määraga 14/86. Mõlemad lõppesid väljamaksetel alates 01.01.2025 (20.06.2023 seadus). Tõus 24/76-le alates 2026. aastast jäeti ära enne, kui see jõustus (03.12.2025 seadus).
• 7 protsendi kinnipidamine. Kuni 31.12.2024 pidas ettevõte kinni 7 protsenti regulaarselt dividendilt, mida maksustati määraga 14/86 ja mis maksti füüsilisele isikule (20.06.2023 seadus). Alates 01.01.2025 peab ettevõte kinni 7 protsenti, kui ta maksab füüsilisele isikule edasi dividendi, mis on maksuvaba, sest see pärineb saadud dividendist, ja kui selle aluseks olevat kasumit maksustati määraga 14/86; sellelt dividendilt ettevõtte tulumaksu ei maksta (§ 61 lg 68). Kalkulaator rakendab 7 protsenti füüsilistele isikutele makstavale osale.
• Loeb väljamakse kuupäev. Määr ja maksustamisperiood sõltuvad väljamakse kuust, mitte kasumi aastast ega osanike otsuse kuupäevast (§ 3 lg 2, § 50 lg 1, § 61 lg 19).
• Tähtaeg. Ettevõte deklareerib dividendi TSD lisal 7, esitab iga saaja andmed vormil INF 1 ja tasub maksu väljamaksele järgneva kuu 10. kuupäevaks (§ 54). Kui 10. kuupäev langeb nädalavahetusele või riigipühale, nihkub tähtaeg järgmisele tööpäevale (maksukorralduse seadus § 50 lg 1).

Näide

Osanikud otsustavad maksta netodividendi 7 800 eurot, mis makstakse välja 15.09.2026:

Maksustamisperiood on 2026. aasta september. 10.10.2026 on laupäev, seega tuleb TSD esitada ja maks tasuda esmaspäevaks, 12.10.2026 (EMTA kalender).

Vastupidi: kui kogukulu on B eurot, on netodividend B x 0,78 ja maks B x 0,22. Sage viga on arvutada 22 protsenti netodividendist (7 800 eurolt 1 716 eurot) 22/78 asemel (2 200 eurot); vahe muutub maksuvõlaks koos intressiga.

Mida see ei arvesta

• Kas ettevõte tohib üldse maksta. Osaühing maksab ainult kinnitatud majandusaasta aruandes näidatud kasumist ja mitte siis, kui netovara langeks alla osakapitali ja nende reservide summa, mida ei tohi välja maksta. Selles testis arvestatakse ka maksu (äriseadustik § 157).
• Muid dividende, mida makstakse edasi saadud dividendist, mille ettevõte sai tütarettevõttelt, milles tal oli vähemalt 10 protsenti osalust, ja mis võivad olla maksuvabad (§ 50 lg 1¹). Kalkulaator arvestab ainult eespool kirjeldatud 7 protsendi juhtu.
• 7 protsendi juhul enne kinnipidamist mahaarvatavat maksuvaba tulu ja välismaal elava osaniku madalamat lepingujärgset määra.
• Väljamakset enne 01.01.2019.
• Osaniku enda maksu tema elukohariigis. Välismaal elav osanik võib olla kohustatud maksma maksu selles riigis. Vaata juhendit maksuresidentsuse ja püsiva tegevuskoha kohta.

Juhendid tulumaksu kohta väljamaksetelt ja dividendide maksmise kohta selgitavad mudelit ja samme ning juhend juhatuse liikme tasu kohta võrdleb dividendi palgaga.

Üldine teave, mitte nõuanne sinu olukorra kohta. Seisuga 30.09.2026 kehtiv õigus.