Käibemaks
Mis on käibemaks: Eesti lisandväärtusmaks, selle määrad alates 01.07.2025, 40 000 euro suurune registreerimise piirmäär ja igakuine käibedeklaratsioon (KMD).
Seaduse seis: 30.9.2026. Üldine teave, mitte nõuanne sinu olukorra kohta.
Käibemaks on Eesti lisandväärtusmaks. See on kauba ja teenuse käibe maks, mida registreeritud ettevõte lisab oma müügile ja tasub Maksu- ja Tolliametile (EMTA). Registreeritud ettevõte arvab maha oma ettevõtluseks tehtud ostude käibemaksu, nii et lõpuks kannab maksu lõpptarbija. Käibemaksuseadus (KMS) rakendab Eestis Euroopa Liidu käibemaksudirektiivi.
Põhiandmed
| Andmed | Väärtus | Allikas |
|---|---|---|
| Standardmäär | 24 protsenti, kui maksustatava käibe tekkimise päev on 01.07.2025 või hiljem (22 protsenti 01.01.2024 kuni 30.06.2025, varem 20 protsenti) | KMS § 15 lg 1 |
| Majutusteenus | 13 protsenti alates 01.01.2025 (varem 9 protsenti) | KMS § 15 lg 1¹ |
| Vähendatud määr | 9 protsenti: raamatud ja õppekirjandus, loetletud ravimid ja meditsiiniseadmed, ajakirjandusväljaanded | KMS § 15 lg 2 |
| Nullmäär | 0 protsenti: näiteks kauba eksport ja ühendusesisene kaupade käive | KMS § 15 lg 3 ja 4 |
| Registreerimise piirmäär | Eestis tekkinud käive üle 40 000 euro, arvestatuna 1. jaanuarist | KMS § 19 lg 1 |
| Deklaratsioon | KMD ja selle lisa KMD INF, igakuiselt, järgmise kuu 20. kuupäevaks | KMS § 27 lg 1 |
Määr sõltub maksustatava käibe tekkimise päevast
Kehtib määr, mis kehtib käibe tekkimise päeval: kauba üleandmise, teenuse osutamise või varasema tasu saamise päeval (KMS § 11). See ei ole arve kuupäeva määr. Kreeditarve 2025. aasta mais tehtud müügi kohta kasutab endiselt 22 protsenti (KMS § 29 lg 13). Määral 24 protsenti ei ole lõppkuupäeva: seadus, mis tunnistas kehtetuks julgeolekumaksu seaduse, kaotas ka kavandatud tagasipöördumise 22 protsendile (RT I, 08.07.2025, 1). Iga määra ajalugu on lehel Käibemaksumäärad Eestis ja käibemaksu kalkulaator valib määra kuupäeva järgi.
Registreerimine
Ettevõte peab esitama registreerimise avalduse 3 tööpäeva jooksul pärast seda, kui tema käive ületab 40 000 eurot, ja ta on maksukohustuslane alates päevast, mil piirmäär ületati (KMS § 20). Ta võib registreeruda ka varem vabatahtlikult. Juhend käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohta selgitab, milline müük arvesse läheb.
Igakuine deklaratsioon
Registreeritud ettevõte esitab iga kalendrikuu käibedeklaratsiooni (KMD) koos lisaga KMD INF järgmise kuu 20. kuupäevaks ja tasub käibemaksu samaks päevaks (KMS § 27 lg 1, § 38 lg 1). Nädalavahetusele või riigipühale langev tähtaeg nihkub järgmisele tööpäevale. Maksutähtaegade kalender näitab tegelikku kuupäeva eelmise, selle ja järgmise aasta iga kuu kohta ning juhend sisendkäibemaksu ja käibedeklaratsiooni kohta kirjeldab igakuist tööd.
Üldine teave, mitte nõuanne sinu olukorra kohta. Seisuga 30.09.2026 kehtiv õigus.
Allikad
Seotud lehed
- Käibemaksumäärad Eestis
Eesti käibemaksumäärad: standardmäär 24%, majutus 13%, raamatud, ravimid ja ajakirjandus 9%, eksport 0%, nende kehtivuse ajad alates 2024. aastast ja käive, millele igaüks kehtib.
- Käibemaksukohustuslaseks registreerimine Eestis
Millal peab või võib Eesti ettevõte registreeruda käibemaksukohustuslaseks: 40 000 euro piirmäär, piiratud maksukohustuslane, registrist kustutamine ja grupina registreerimine.
- Sisendkäibemaks, arved, kreeditarved ja käibedeklaratsioon Eestis
Mida peab sisaldama Eesti käibemaksuarve, millal saab sisendkäibemaksu maha arvata, kuidas toimivad kreeditarve ja ettemaksuarve ning kuidas KMD-d esitada ja parandada.
- Piiriüleste teenuste käibemaks, digitaalne müük ja OSS-erikord
Kuidas Eesti ettevõte arvestab käibemaksu ELi ja ELi-välistele klientidele osutatud teenustelt, kontrollib käibemaksukohustuslase numbreid VIES-is ning kasutab tarbijatele müümisel OSS- ja IOSS-erikorda.
- Käibemaksu kalkulaator
Lisa käibemaks summale käibemaksuta või eralda see summast käibemaksuga kuupäeval kehtiva Eesti määra järgi: standardmäär 24, 22 või 20 protsenti, majutus 13 protsenti, vähendatud määr 9 protsenti.
- Maksutähtaegade kalender
Eesti TSD, KMD ja KMD INF tegelikud tähtajad iga kuu kohta, nihutatuna nädalavahetuste ja riigipühade võrra, ning majandusaasta aruande tähtaeg.
Üle vaadatud: 10.10.2026. Seaduse seis: 30.9.2026. Üldine teave, mitte nõuanne sinu olukorra kohta.