Käibemaksu kalkulaator
Lisa käibemaks summale käibemaksuta või eralda see summast käibemaksuga kuupäeval kehtiva Eesti määra järgi: standardmäär 24, 22 või 20 protsenti, majutus 13 protsenti, vähendatud määr 9 protsenti.
Seaduse seis: 30.9.2026. Üldine teave, mitte nõuanne sinu olukorra kohta.
Kalkulaator lisab Eesti käibemaksu summale käibemaksuta või eraldab käibemaksu summast käibemaksuga. Valid käibe liigi ja maksustatava käibe tekkimise kuupäeva ning kalkulaator rakendab sel kuupäeval kehtivat määra.
Valemid
- Lisa summale käibemaks: käibemaks = summa käibemaksuta x määr; summa käibemaksuga = summa käibemaksuta + käibemaks.
- Eralda summast käibemaks: käibemaks = summa käibemaksuga x määr / (100 + määr); summa käibemaksuta = summa käibemaksuga - käibemaks. Määra 24 protsenti puhul on käibemaks 24/124 summast käibemaksuga.
Summad ümardatakse sendi täpsusega.
Määrad, mida see rakendab
| Käive | Määr | Kehtib | Allikas |
|---|---|---|---|
| Standardmäär | 24 protsenti | käibe tekkimise päev 01.07.2025 või hiljem, lõppkuupäev puudub | KMS § 15 lg 1 |
| Standardmäär | 22 protsenti | 01.01.2024 kuni 30.06.2025 | KMS § 15 lg 1, varasem sõnastus |
| Standardmäär | 20 protsenti | kuni 31.12.2023 | KMS § 15 lg 1, varasem sõnastus |
| Majutus koos hommikusöögiga või ilma | 13 protsenti | alates 01.01.2025 (varem 9 protsenti) | KMS § 15 lg 1¹ |
| Raamatud ja õppekirjandus, loetletud ravimid ja meditsiiniseadmed | 9 protsenti | kehtib | KMS § 15 lg 2 p 1 ja 2 |
| Ajakirjandusväljaanded | 9 protsenti | alates 01.01.2025 (5 protsenti 01.08.2022 kuni 31.12.2024) | KMS § 15 lg 2 p 5 |
Nullmäära, mida kohaldatakse kauba ekspordile, ühendusesisesele kaupade käibele ja mõnele teenusele, kalkulaatoris ei ole: 0 protsendi puhul ei ole käibemaksu, mida lisada või eraldada (KMS § 15 lg 3 ja 4).
Toidul, toitlustusel ja reisijateveol ei ole Eestis vähendatud määra: neile kehtib standardmäär (KMS § 15). Määral 24 protsenti ei ole lõppkuupäeva, sest seadus, mis tunnistas kehtetuks julgeolekumaksu seaduse, kaotas ka kavandatud tagasipöördumise 22 protsendile (RT I, 08.07.2025, 1).
Milline kuupäev loeb
Kehtib maksustatava käibe tekkimise kuupäeva määr, mitte arve kuupäeva ega tänase päeva määr (KMS § 11). Käive tekib kauba üleandmise või teenuse osutamise päeval või tasu saamise päeval, olenevalt sellest, kumb on varasem. Ettemaks määrab määra ainult tasutud osa kohta. EMTA näited 01.07.2025 muutuse kohta (EMTA):
- Kaup tasuti täielikult ette 2025. aasta juunis ja anti üle 2025. aasta juulis: kogu käibele 22 protsenti.
- Kreeditarve 2025. aasta juulis 2025. aasta mais tehtud müügi kohta: 22 protsenti, nagu algsel arvel (KMS § 29 lg 13).
- Arve koostati 2025. aasta juunis, kaup anti üle ja tasuti 2025. aasta augustis: 24 protsenti.
Näide
Teenus, mille maksustatava käibe tekkimise päev on 15.09.2026, summa käibemaksuta 1 000 eurot, standardmäär:
| Rida | Summa (eurot) |
|---|---|
| Summa käibemaksuta | 1 000,00 |
| Käibemaks 24% | 240,00 |
| Summa käibemaksuga | 1 240,00 |
Vastupidi: summast käibemaksuga 1 240 eurot on käibemaks 1 240 x 24 / 124 = 240 eurot ja summa käibemaksuta 1 000 eurot.
Mida see ei arvesta
- Kas käive on üldse maksustatav, maksuvaba või maksustatakse teises liikmesriigis. Vaata juhendit piiriüleste teenuste käibemaksu ja OSS-i kohta.
- Kas pead registreeruma: vaata juhendit käibemaksukohustuslaseks registreerimise kohta.
- Sisendkäibemaksu, mida ei saa täielikult maha arvata. Vaata juhendit sisendkäibemaksu ja käibedeklaratsiooni kohta.
- Maksustatava käibe tekkimise päeva enne 01.07.2009 standardmäära puhul, enne 01.01.2009 9 ja 13 protsendi ridade puhul või enne 01.08.2022 ajakirjandusväljaannete puhul: kalkulaator ütleb, et ta seda kuupäeva ei arvuta.
- Üleminekusätteid, mis lubavad mõnel kassapõhise arvestusega maksukohustuslasel varasemat määra mõnda aega edasi kasutada.
Iga määra ajalugu on lehel Käibemaksumäärad Eestis.
Üldine teave, mitte nõuanne sinu olukorra kohta. Seisuga 30.09.2026 kehtiv õigus.
Allikad
Seotud lehed
- Käibemaksumäärad Eestis
Eesti käibemaksumäärad: standardmäär 24%, majutus 13%, raamatud, ravimid ja ajakirjandus 9%, eksport 0%, nende kehtivuse ajad alates 2024. aastast ja käive, millele igaüks kehtib.
- Käibemaksukohustuslaseks registreerimine Eestis
Millal peab või võib Eesti ettevõte registreeruda käibemaksukohustuslaseks: 40 000 euro piirmäär, piiratud maksukohustuslane, registrist kustutamine ja grupina registreerimine.
- Sisendkäibemaks, arved, kreeditarved ja käibedeklaratsioon Eestis
Mida peab sisaldama Eesti käibemaksuarve, millal saab sisendkäibemaksu maha arvata, kuidas toimivad kreeditarve ja ettemaksuarve ning kuidas KMD-d esitada ja parandada.
- Piiriüleste teenuste käibemaks, digitaalne müük ja OSS-erikord
Kuidas Eesti ettevõte arvestab käibemaksu ELi ja ELi-välistele klientidele osutatud teenustelt, kontrollib käibemaksukohustuslase numbreid VIES-is ning kasutab tarbijatele müümisel OSS- ja IOSS-erikorda.
- Käibemaks
Mis on käibemaks: Eesti lisandväärtusmaks, selle määrad alates 01.07.2025, 40 000 euro suurune registreerimise piirmäär ja igakuine käibedeklaratsioon (KMD).
Üle vaadatud: 10.10.2026. Seaduse seis: 30.9.2026. Üldine teave, mitte nõuanne sinu olukorra kohta.